如果你是美國公民或居民，你是否必須報稅取決於以下3條： 1、你的總收入；2、你的報稅身份；3、年齡；
具體要求如下：
- 單身，65歲以下，總收入至少為$7,950；
- 單身，65歲或以上，總收入至少為$9,150；
- 結婚合報，你和你的配偶都在65歲以下，總收入至少為$15,900；
- 結婚合報，一名配偶年齡在65歲或以上，你的總收入至少為$16,850；
- 結婚合報，你和你的配偶都在65歲以上，總收入至少為$17,800；
- 結婚分開報稅，你的總收入至少為$3,100，不論年齡大小；
- 戶主，65歲以下，總收入至少為$10,250；
- 戶主，65歲或以上，總收入至少為$11,450；
- 寡婦鰥夫（有一名撫養子女），65歲以下，總收入至少為$12,800；
- 寡婦鰥夫（有一名撫養子女），65歲以上，總收入至少為$13,750；
如果子女的唯一收入是利息和股息 (包括資本所得分配和阿拉斯加永久基金紅利)，並滿足報稅的其他條件，父母可以選擇在自己的報稅單上包括子女的收入。如果選擇該方式，子女就不需要單獨報稅。
- 居民外國人
如果你全年為居民外國人，你必須依據美國公民的報稅規定進行報稅。
- 非居民外國人
如果你是非居民外國人，你的報稅規定和報稅表格不同于美國公民和居民外國人的報稅規定和表格。
- 雙重身份的納稅人
如果你在本會計年度的部分時間為居民外國人身份，另外的時間為非居民外國人身份，你就是雙重納稅人。不同身份時期適用不同的納稅規定。
通常情況下，你在當前納稅年最後一天的婚姻狀況決定了你的報稅身份。個人納稅人的報稅身份可分為：
- 單身納稅人（single）：未結婚、離婚或合法分居的納稅人；
- 戶長（head of household）：要以戶長身份報稅，你必須未婚且提供自己的住所作為合格親屬的主要住所並支付一半以上家庭費用；你也可以是已婚以戶主身份單獨報稅，但至少在給納稅年度的過去6個月內未與配偶共同居住，且提供自己的住所作為合格子女的主要住所半年以上並支付一半以上家庭費用；
- 鰥寡納稅人（qualifying widow or widower）：距配偶死亡之日不滿2年，到去年（日曆年）年底之前沒有再婚，並滿足其他一定要求的納稅人；
- 結婚合報（married-filing jointly）：夫妻一齊報稅；
- 結婚分開報稅（married-filing separately）：如果夫妻合報的稅額較高，可選擇夫妻分開報稅。
如果你使用日曆年，那麼申報2004年聯邦個人所得稅的截止日為：2005年4月15日。如果你選擇財政年那麼報稅截止日為你的財政年度結束後的第4個月的15號。
準備報稅單的6個步驟：
- 對你的收入和支出做出記錄；
- 獲取你需要的表格，附表及國稅局說明刊物；
- 填寫報稅單；
- 檢查核對報稅單，確保報稅單無誤；
- 在報稅單上簽署姓名和日期；
- 附上所有要求的表格和附表；
你必須提供你所申報的每一位被撫養人的社會安全號碼，不管被撫養人的年齡。這一要求適用於你在報稅單上申報的所有被撫養人（不僅限於子女）
向當地的社會安全辦公室提交SS-5表格（社會安全卡申請表）為你和你的被撫養人申請社會安全號碼。一般需要2周時間。如果你和你的被撫養人不符合申請社會安全號碼的條件，可以申請個人報稅識別號碼（ITIN）。
如果你正領養小孩，其身份為美國公民或居民，並且知道領養手續結束後才能為他/她取得社會安全號碼，你可以提交W-7A表格申請領養報稅身份號碼（ATIN）代替社會安全號碼（SSN）。
如果你是沒有或無法取得社會安全號碼的非居民外國人或居民外國人，國稅局會給你個人報稅識別號碼（ITIN）。要申請ITIN，必須向國稅局提交W-7表格。取得ITIN通常需要4到6周時間。
完成報稅單後必須向國稅局提交。你可以郵寄提交，也可以電子提交。
一般允許你為自己申請寬減額，如果你已婚，可以為配偶申請另一寬減額。
你可以為你申報的每一位被撫養人申請寬減額。要為被撫養人申請寬減額，你需要全部滿足下列5項測試要求：家庭成員或親屬測試；美國公民或居民測試；聯合報稅測試；總收入測試；家庭撫養測試。
如果你是雇員，你的雇主可以從你的工資中預扣所得稅。稅額也可以從其他收入中預扣，包括養老金，分紅，傭金及賭博收入。每種情況下，預扣稅都是以你的名義向國稅局繳納。
以下收入屬於預扣稅範圍：
- 月薪和工資；
- 小費；
- 應稅的員工福利（Taxable fringe benefits）；
- 病假津貼（Sick pay）；
- 退休金和年金；
- 賭博收入；
- 失業補償金；
- 某些聯邦津貼，例如社會安全津貼；
你的雇主從你的工資預扣的稅額取決於：你的收入總額，以及你給雇主的W-4表格上的資料。W-4表格包括3類雇主需要的資訊：
- 你是以單身預扣稅率還是以較低的已婚預扣稅率報稅；
- 你申請了多少項預扣稅專案（每個專案可以減少預扣稅稅額）；
- 你是否要有額外的預扣額；
如果你沒有繳納預扣稅或預扣稅額不足，你就可能必須繳納預交稅。自行營業者一般必須繳納預交稅。如果你從股息，利息，資本所得，租金，專利權、著作權、版權使用費中獲得收入，你也必須繳納預交稅。預交稅的範圍不僅限於所得稅，還包括自雇稅以及其他小稅種。
如果你的所得只有月薪或工資，你可以要求雇主從你的所得中預扣更多的稅額，以避免繳納預交稅。這種方式需要給雇主一份新的W-4 表格。
如果你滿足下列3項要求，就不需繳納預交稅：
- 上個納稅年度沒有納稅責任；
- 整個納稅年度是美國公民或居民；
- 上個納稅年度為12個月；
如果你的總稅額為零，則沒有納稅責任或不需申報所得稅
全年分為4個繳納預交稅的時期，每個時期有確定的到期日。如果你在到期日沒有支付足夠的稅額，你將被處以罰金。下表是4個繳納期及每個時期的到期日：
| 繳納期 |
預交稅到期日 |
| 1月1日——3月31日 |
4月15日 |
| 4月1日——5月31日 |
6月15日 |
| 6月1日——8月31日 |
9月15日 |
| 9月1日——12月31日 |
來年的1月15日 |
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