避稅還去瑞士？現在美國才是最大的避稅天堂！
流覽次數：6116    添加時間:2017/2/28    來源:彭博社

美國重量級財經媒體彭博新聞去年就專文報導 “很多人把美國稱為“新瑞士”-- 最大“避稅天堂”。事實上確也如此。

簡之，由於美國拒絕參與CRS的金融資訊交換，加上其境內幾個州還擁有進一步的資產保護機制，比如內華達，南達科他，懷俄明，德拉瓦等州的公司法or信託法非常保護其客戶的私密性。再因為美國的肥咖法案只針對美國稅務居民，美國政府也只要求美國境外金融機構提供其稅務居民帳戶資訊，而並沒有承諾讓美國金融機構向協定國提供對等資訊，在美國擁有資產的“非美國稅務居民”就處於一種真空無人監管的狀態。

2015年9月，歐洲知名的金融顧問公司羅斯柴爾德公司總監安德魯·潘尼(Andrew Penney)在三藩市的辦公室舉行講座，教全球富豪如何才能避稅。

他給出的資訊非常明確：你能夠幫助你的顧客把財富轉移至美國，以免遭到本國政府課稅，並且隱藏財產。

很多人把美國稱為“新瑞士”。

美國才是最大“避稅天堂”

多年來，美國一直在批評其他國家幫助富有美國人避稅。但是，近幾年來，美國已經成為富有外國富豪喜愛的“避稅天堂”。由於美國拒絕簽署執行經合組織的新全球披露標準，美國正在創造一個新的熱門市場，成為藏匿外國財富的地方。從倫敦的律師到瑞士的信託公司，都在著手協助全球富人把設在巴哈馬和英屬維爾京群島等地的帳戶轉移至美國內華達、懷俄明和南達科他州。

蘇黎世律師事務所Anaford AG的律師彼特·考托爾奴說，美國一直致力於打擊那些幫助美國富人將其財產隱藏在海外的行為，而今，美國自己卻成為了避稅和保護財富秘密的新目標，這是多麼具有諷刺意味。現在，錢都沖向美國了。

目前，在歐洲已有幾世紀歷史的羅斯柴爾德公司已經在內華達州的里諾建立的新的信託公司，名為羅斯柴爾德北美信託公司。現在，該公司正幫富有外國客戶從百慕大等“離岸避險天堂”把資金轉移至內華達州的分公司。受新全球披露規定打壓，百慕達等地已漸漸失去了“避稅天堂”的名號。

過去瑞士的銀行會為客戶保密，但現在美國成為富人的最愛，越來越多的富人迫不及待的將資產轉移，美國儼然成為“新瑞士”。

潘尼稱，美國實際上才是全球最大“避稅天堂”。

羅斯柴爾德公司指出，旗下里諾業務主要迎合被美國的穩定性吸引的國際家庭，而且客戶必須證明自己遵守本國稅法。不止是羅斯柴爾德公司，其他公司也在美國設有類似業務。總部位於瑞士日內瓦的Cisa信託公司正在申請在美國南達科他州Pierre地區設立新公司，他們的客戶主要是拉丁美洲的富人。Cisa總裁約翰·里安透露，該公司竭誠“為客戶的需要服務。”

在1月1日的披露期限前，全球最大離岸信託供應商恒泰信託公司在去年12月份把數十個帳戶從瑞士、加勒比海、大開曼島和其他地點，轉移至南達科他州蘇城。恒泰總裁艾麗絲·羅卡赫指出，“很多富豪想要撤離瑞士。”

羅卡赫和其他顧問聲稱，富人有保密的合法需要。不管是在美國還是瑞士，機密帳戶都可以保護富人客戶在自己的國家被綁架或敲詐。富人經常會覺得把錢放在美國要比其他不太可信的地方更為安全。

“從沒聽任何人說過，‘我想要避稅’，”羅卡赫說，“有很多人只是基於對自身財富和幸福的擔憂才會把資金轉移到國外。”

離岸“避稅天堂”不會很快消失

沒有人認為離岸“避稅天堂”很快會消失。根據加州大學伯克利分校經濟學教授加布裏埃爾·祖卡曼給出的資料，瑞士銀行仍持有1.9萬億美元左右帳戶持有人在本國並未有報告的資產。按照二十國集團(G20)的要求，經合組織制定了稅務自動交換金融帳戶資訊的標準。自動資訊交換旨在防止利用隱瞞離岸金融帳戶來逃稅。到目前為止，尚不清楚在接近100個國家中有多少國家或其他管轄範圍已經簽署並將執行這一新披露標準。

銀行用“只要客戶不是主觀故意到海外避稅，就可以幫他們保密”的承諾來引誘外國富人把錢存到美國帳戶內，這不是什麼違法的事情。美國是為數不多的顧問們正積極主動地推銷對海外當局保密帳戶的國家之一。

羅斯柴爾德公司里諾辦事處走在這種努力的前沿。很明顯，這個“全球最大的小城市”並非是資本外逃全球中心的一個顯眼選擇。如果你想要拍一部關於1971年拉斯維加斯的老片的話，你將會選擇在里諾拍這部電子。在這個不起眼的小城市，設有賭場的酒店隨處可見，藏有武器的商店也並非寥寥無幾。但是，現如今，這些賭場的樓層空蕩蕩的，遊客更願意到拉斯維加斯賭博。拉斯維加斯距離里諾僅一個小時的航程。

羅斯柴爾德公司里諾分公司的辦公地點不是很容易找到，位於保時捷前北美總部大樓的12層，距離賭場僅隔了幾棟大樓。(美國律師的辦公室位於6層)。不過，大樓一層的樓層目錄中並未列出羅斯柴爾德公司的名字。相反，到訪者必須先到位於10層的律師事務所McDonald Carano Wilson LLP辦事處。內華達州數位前政府高官在這個辦事處工作。里諾最大幾家賭場的擁有者和一些註冊說客也在這裏工作。羅伯特·阿姆斯壯是這家律師事務所的稅務說客之一。此人被認為是內華達州頂尖信託和房地產律師，同時也是羅斯柴爾德信託北美公司的經理。

羅斯柴爾德公司透露，這家信託公司創建於2013年，主要面向國際家庭，尤其是那些在美國和海外擁有資產和親屬的家庭。羅斯柴爾德公司女發言人裏斯指出，旗下信託公司主要是為了迎合被美國“穩定且監管有序的環境”所吸引的客戶的需求。

“除非完全確定他們的稅務問題是合乎程式的，否則我們不會為客戶提供法律架構；客戶自己和獨立稅務律師都必須主動和我們確認情況的確如此。”

曾任職法國巴黎銀行旗下的西部銀行信託業務負責人的斯科特·克裏普斯是羅斯柴爾德里諾分支的執行董事。克裏普斯解釋說，從傳統離岸保密司法管轄區把錢轉出來，再轉入內華達州，對於羅斯柴爾德公司來說是一條活躍的新業務線。

瑞士不再是“最愛”

“很多人會這麼做，”克裏普斯說，“將財產轉移到美國藏匿起來，這種規模非常龐大，特別是在那些腐敗滋生的國家。”

據他透露，一個富有的土耳其家庭正利用羅斯柴爾德旗下信託公司，把資產從巴哈馬群島轉移到美國。該公司另外一個客戶——來自亞洲的一個國家，正把資產從百慕大轉入內華達。他說，客戶通常是在美國有親屬的國際家庭。

數十年來，瑞士一直是秘密銀行帳戶的首選之地。這種情況或許正在發生改變。2007年，瑞銀集團銀行家布拉德雷·比肯費爾德被舉報，其公司幫助美國客戶通過未申報的離岸帳戶來避稅。最終，瑞士銀行業付出了沉重代價：包括瑞銀和瑞信在內的80多家瑞士銀行同意支付50億美元的罰金，旨在了結指控。

2014年5月，瑞士同意簽署新的全球自動資訊交換標準，對外承諾將自動公開外國人的銀行賬目。這意味著瑞士結束了數百年來保護銀行私人帳戶隱私的傳統，同時也意味著瑞士2.2萬億美元私人帳戶將完全曝光。

去年6月，羅斯柴爾德銀行等公司與美國司法部達成不起訴協議。這家銀行承認曾幫助美國客戶隱藏離岸收入，並同意支付1150萬美元的罰款，以及關閉接近300個屬於美國納稅人的帳戶，帳戶總金額高達7.94億美元。

美國曾決心要終結此類避稅行為。早在2010年，美國頒佈《外國帳戶稅收遵從法案》，要求金融公司公佈美國公民持有的海外帳戶資訊，並將這些資訊呈報給美國國稅局，否則將會被處以巨額罰款。

受《外國帳戶稅收遵從法案》啟發，經合組織擬定更為嚴苛的標準，旨在幫助其他國家打擊避稅和逃稅行為。2014年7月，經合組織公佈關於各國稅務事項資訊自動交換的完整版國際標準，確定了資訊交換的內容和主體、標準實施規則等各項技術細節根據這項標準的要求，各國政府需向國內金融機構獲取帳戶資訊細節，並與其他政府和轄區自動進行資訊交換。需要交換的金融帳戶資訊包括金融機構向政府上報的帳戶餘額、利息、股息、金融資產銷售收益，並囊括了個人和信託機構及基金會等組織所持有的帳戶資訊。此外，細則還包括對各國政府和金融機構執行新標準的說明和指導、詳細的模式協定，以及技術性應對措施的標準，尤其是保障資料安全傳輸的標準格式和具體要求。

全球已有97個國家同意執行這一國際標準，要求本國銀行透露國際客戶的帳戶、信託以及資產投資的資訊。目前，僅少數國家未簽署這項國際標準，其中包括巴林、瑙魯、瓦努阿圖、以及美國。

簡直就是天賜商機

歐洲議會成員斯文·吉古德指出，“我對奧巴馬政府很尊重，因為沒有他們的最先行動，就不會有這些新標準。另一方面，現在已經到了美國表現的時候了。”

對於拒絕簽署執行經合組織的新全球披露標準，美國財政部並未表示出任何歉意。

美國財政部發言人賴安·丹尼爾斯表示，“美國是打擊國際逃稅漏稅不法行為的主導者，而經合組織的國際標準是直接參照《外國帳戶稅收遵從法案》的。

對於金融顧問來說，當前的戲碼簡直就是天賜商機。在三藩市報告的草稿中，潘尼寫道，美國實際上是世界上最大的“避稅天堂”，美國缺乏”執行外國稅收法律的資源，並且也無意這樣做“。部分分析人士認為，美國未簽署及履行經合組織的國際標準，表示外國人在美國金融機構開戶，美國金融機構沒有義務提供該國際客戶的帳戶資訊，給該客戶的國家政府。

企業不願意浪費當前大好時機，甚至可以說正在充分利用當前環境。近來，波士頓博爾頓全球資本公司在一封旨在開發客戶的電子郵件中舉例說，一名富有的墨西哥人可以用其在英屬維京群島的公司名號，在美國銀行開戶，如此一來墨西哥政府最多只能知道該客戶在美國銀行開戶的英屬維京群島公司名號，而美國的銀行不會為墨西哥政府提供這位元墨西哥富豪的個人資訊。

博爾頓全球資本首席執行官雷·格雷尼爾聲稱，美國未簽署經合組織共用資訊國際標準，將成為提振運營業績的強大驅動力。根據他的預期，在歐洲——特別是瑞士銀行的客戶——將大量轉入美國。在接受採訪時，他說，經合組織的新標準僅僅是退出的開始。

當前，美國財政部正根據經合組織新標準起草規範美國境內銀行分享有關外國客戶帳戶資訊的法案，但面臨來自共和黨主導的國會以及銀行業的強大壓力。

為客戶保密並不違法

這個問題並不僅僅是非美國公民在避開自己國家的納稅。美國財政部擔心大規模資本湧入秘密帳戶可能會成為一種犯罪性洗錢的新管道。根據聯合國發佈的估算資料，每年透過全球金融系統進行洗錢犯罪的金額至少為1.6萬億美元。

美國法律界人士認為，美國金融機構為客戶保密並不違反法律，但不能故意幫助海外客戶規避外國稅。如果外國人被鼓勵將美國當成是避稅天堂而將資產移入美國，美國政府很可能會認為這類行銷作法是逃避外國稅的違法行為。

Caplin & Drysdale的律師斯科特·蜜雪兒指出，為客戶提供保密服務並不違法，但是美國企業被禁止在明知實情的情況下幫助海外客戶逃避納稅。他說，“如果非美國公民被鼓勵把美國當成是避稅天堂而將資產移入美國，美國政府很可能會認為這類行銷作法是逃避本國稅的違法行為。”

羅斯柴爾德公司指出，需要“重要護理”才能確保帳戶持有人的資產被完全申報。裏斯說，無論身處何地，該銀行都會“遵循合法、監管和稅收規則”。

負責管理里諾分支的潘尼，在羅斯柴爾德公司已經工作很多年。今年56歲的他，是羅斯柴爾德公司駐倫敦財富管理信託公司的執行董事。這家信託公司為來自米蘭、蘇黎世和香港辦事處的7000名客戶管理著230億美元的資金。幾年前，潘尼曾被一個英國理財顧問精英團體評為“年度最佳受託人”。

去年9月份，在三藩市發表講話時，潘尼曾列出可避開美國稅收和客戶本國資訊披露的合法途徑。在最初題為“保護隱私的美國信託”的章節中，他舉了一個例子，聲稱一位王姓的香港人從國內銀行轉移資金，非常擔心自己的財富資訊會被中國監管部門知曉。潘尼說，把自己的資產轉到內華達州一家信託公司後，這位投資者可以獲得無需在美國納稅的回報。

潘尼透露，英國試圖對任何一家為避稅行為提供便利的英國公司提起犯罪指控。


文章來源：彭博社