美國國稅局IRS：國際個人稅務事宜常見問答(一)
流覽次數：1137 添加時間:2024/9/19 來源:美國國稅局IRS

美國國稅局(IRS)收到了以下常見問題，涉及棄籍稅(又稱離境稅)(英文)、申報國外金融賬戶(英文)、國外所得收入免稅額(英文)、個人報稅識別號碼(ITIN)申請以及其他影響個人納稅人的一般國際聯邦稅務事宜。這些問題的解答是回應一般詢問，不能作為法律權威予以引用。(本文為第一部分)

一般常見問題

1. 我是美國公民，在美國境外生活工作多年。我是否還需要提交美國納稅申報表？

需要，如果您是在美國境外居住的美國公民或稅法定義的居民，無論您在何處居住，全球收入都需要繳納美國所得稅。但是，您可能有資格享受某些國外所得收入免稅額(英文)和/或國外所得稅抵免(英文)。請參閱第54號刊物《境外美國公民和稅法定義居民的稅務指南》(英文)，瞭解更多信息。

2. 我在境外繳納所得稅。即使我在美國境外居住，我還必須提交美國所得稅申報表嗎？(2024年2月26日更新)

您在境外工作、生活時，作為綠卡持有者或美國公民，您必須提交美國所得稅申報表，除非向美國公民及移民服務局提交表 I-407放棄綠卡持有人身份。或在棄籍稅(英文)條款中描述的某些情況下放棄美國公民身份。請參閱第519號刊物《對外國人的美國稅務指南》，瞭解更多信息。

但是，請注意，綠卡持有者同時也是與美國簽訂所得稅條約的國家的居民，根據該國的國內法，如果符合資格，可以根據相關條約的居住權決勝局規則,選擇被視為該國的居民，並且必須將表8833(根據第6114或7701(b)條規定的基於條約的申報表情況披露)(英文)附在其美國所得稅申報表上。

3. 美國所得稅申報的截止日期是哪一天？(2022年8月2日更新)

提交聯邦個人所得稅申報表的截止日期通常是每個日曆年的4月15日。如果信封上的地址正確無誤且郵戳日期不遲於4月15日，則稅表將被視為及時提交。請參閱第17號刊物《您的聯邦所得稅(個人)》的第一部分——我該何時報稅? ，瞭解更多信息。

如果截止日期適逢週六、周日或法定節假日，則將延遲至下一個營業日。如果未能於截止日期前提交，可以申請延期提交。報稅時間若要自動延期6個月，應在報稅截止日期前提交表4868《美國個人所得稅申報時間自動延期申請表》(英文)。請查閱表4868說明(英文)，瞭解詳細信息。

但是，如果您是美國公民或稅法定義居民，且：

A. 在美國和波多黎各境外居住，主要營業地點或工作地點位於美國和波多黎各境外；或
B. 申報截止日期當天在美國和波多黎各境外的軍隊或海軍服役，則允許自動延期2個月，可至6月15日提交申報表並繳付任何到期應繳稅款。

如果由此自動延期2個月，則必須在申報表中附上一份聲明，解釋由於兩種情況中的哪一種情況而符合延期條件。請參閱第54號刊物《境外美國公民和稅法定義居民的稅務指南》(英文)，瞭解更多詳細信息。

4. 我剛意識到必須提交前幾年的美國所得稅申報表。我必須提交過去多少年的申報表？(2022年8月2日更新)

您身為美國公民或稅法定義的居民，必須為總收入等於或高於標準扣除額的任一稅務年度提交聯邦所得稅申報表。有關更多信息，請參閱相應稅務年度表1040(與表1040-SR)說明中的“您必須報稅嗎？”部分。

對於非稅法定義居民，請參閱相應稅務年度表1040-NR《美國非稅法定義居民所得稅申報表》說明(英文)中的“誰必須報稅”部分。

一般情況下，您需要提交過去六年的申報表。這將取決於實際情況與您的具體狀況。參閱在美國境外居住的美國納稅人(英文)和如果尚未提交納稅申報表，該怎麼做(英文)瞭解更多信息。

5. 我的退稅狀態如何？(2022年8月2日更新)

您可以在電子報稅24小時後或提交紙質納稅申報表4周後檢查任何退稅狀態。如果一併提交表8379《受連累的配偶分配》(英文)，若是電子報稅，需等待11周，若是郵寄紙質納稅申報表，則需等待14周。

請參閱退稅信息(英文)瞭解更多信息。

6. 我已填寫納稅申報表，且有一筆到期應繳的稅款。我如何繳納稅款？(2022年8月2日更新)

國稅局提供幾種繳付選項，有些可能收取手續費。請訪問在線繳付瞭解更多信息。

7. 我如何才能獲取當前或前幾年的稅務謄本？(2022年8月2日更新)

您可以訂購稅務記錄的副本，包括過去的納稅申報表、稅務賬戶資訊、薪資和所得報表，以及非申報性信件的驗證文件。請瀏覽獲取謄本以瞭解更多詳細資訊。
或
存取您的個人賬戶資訊，包括餘額、繳款資訊、稅務記錄等。請瀏覽您的在線賬戶以瞭解更多詳細資訊。

8. 我目前在境外居住，怎麼尋找報稅員？(2022年8月2日更新)

國稅局發佈了一個可供搜索的名錄，羅列了您所在地區的報稅員。請訪問具有證書和特定資格的聯邦稅報稅員名錄(英文)頁面瞭解詳情。

9. 是否有其他在線資源可以幫助納稅人，尤其是那些在境外居住的納稅人，履行其在美國的繳稅義務？(2022年8月2日更新)

有的，有多種資源可以為在境外居住的納稅人提供有關國際個人稅務的信息。例如：

·國際納稅人提供的信息旨在為在境外居住的納稅人、稅法定義的居民、非稅法定義居民、美國領地居民和外國留學生提供幫助；
·國際納稅人視頻(英文)有針對國際納稅人的短視頻；以及
·國際納稅人互動工具(英文)有國際個人一般稅務問題與解答。

10. 作為非稅法定義居民，我不需要繳社會安全和醫療保險稅。我的雇主從我的工資中錯誤地預扣了這些稅款。我應當怎麼做才能拿回我的社會安全和醫療保險稅的退稅？(2022年8月2日更新)

如果從不需要納稅的工資中誤扣了社會安全稅和醫療保險稅，您必須首先聯繫雇主要求償還。
如果您無法從雇主處獲得退款，請使用表843《申請退稅和請求減免》(英文)向國稅局申請退稅。
有關更多信息，請參閱第519號刊物《對外國人的美國稅務指南》第8章項下的“社會安全和醫療保險稅”部分。

11. 持有F-1或J-1簽證並受雇於美國公司的非稅法定義居民學生需要從其工資中預扣聯邦所有或得稅嗎？

雇主可能需要從其工資中預扣聯邦所得稅。向非稅法定義居民支付的員工工資和其他報酬通常按照與稅法定義居民和美國公民相同的稅率進行累進預扣，除非被法律明確排除在“工資”之外或根據稅收協定予以免稅。

非稅法定義居民在填寫表 W-4《員工預扣津貼證明》時，必須遵循修訂的說明。有關填寫表 W-4的說明，請參閱第519號刊物《對外國人的美國稅務指南》(英文)。

根據稅收協定申請免於薪酬預扣稅的非稅法定義居民應提交表8233《非稅法定義居民的獨立(和某些非獨立)個人服務薪酬免於預扣》(英文)。

有關更多詳情，請參閱第515號刊物《非稅法定義居民和國外實體的預扣稅款》(英文)。

文章來源：美國國稅局IRS

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