肥咖條款(FATCA): 如不申報將面臨哪些嚴重處罰？
流覽次數：5416    添加時間:2014/7/19    來源:陳婕律師

一、 民事處罰規定
1. 未申報海外帳戶、金融、資產等資訊
A. 未申報海外超過一萬美元金融帳戶（FBAR）：
c) 故意不報：處罰10萬美金或帳戶金額的50%，二者選較高值
d) 非故意不報：處罰1萬美金
B. 未申報-海外特定資產(Statement of Specified Foreign Financial Assets)：
c) 每個帳戶分別處罰1萬-5萬美金，或
d) 全部帳戶金額最高值的50%，二者選較高值
C. 未申報-信託以及贈與資產(Trust and foreign gifts)：
c) 處罰1萬美金，或
d) 總額的35%，二者選較高值
D. 未申報-個人擁有海外公司控股超過10%(Foreign corporation)：處罰1萬美金
E. 未申報-個人資產轉移到海外公司(Foreign shareholders)：處罰1萬美金
F.未申報-個人擁有海外合夥信息(Foreign partnership)：最高處罰10萬美金

2. 未申報：將處罰應繳稅的5%-25%，加利息
3. 未納稅：將處罰應繳稅的0.5%-25%，加利息
4. 未繳付預估稅：將處罰應繳稅的20%-40%
5. 稅務欺詐：將處罰未繳稅額的75%

二、刑事處罰規定
1. 逃稅：高達25萬美金的罰金和5年監禁
2. 報稅欺詐：高達25萬美金的罰金和3年監禁
3. 未申報：高達10萬美金的罰金和1年監禁
4. 未申報FBAR：高達50萬美金的罰金和10年監禁
5. 稅務欺詐：高達25萬美金的罰金和10年監禁

USLawChina提醒有申報義務的稅務居民：不應抱有僥倖心理，並且申報海外帳戶、金融、資產等資訊並不需繳稅，未申報者還來得及補報！需補報或需要提供稅務諮詢或規劃者，請與我們聯繫(QQ: 245871909，Skype: uslawchinausa，客服專線：021-57625925)，,USLawChina專業會計師將為您提供解決途徑！
 

作者：陳婕律師
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