美國社會保障(Social Security)制度建立於1930年代中期，經過多次修訂，將農民、家政從業者、間斷就業者、聯邦雇員以及文教和社工等包括進來，成為一個全面的社會福利制度，涵蓋了幾乎所有曾經工作過的納稅人。

這套制度建立的時候，正值大蕭條席捲全美，許多人特別是勞工階層老無所依。為了給那些沒有多少積蓄的老人提供幫助才建立這個制度，所以它的設計是向低收入和弱勢群體傾斜，現在仍然如此。下面我們來看一看社會保障養老金是怎樣計算的。

現在絕大多數美國人只要拿工資有收入，所有應稅收入加起來，總和在規定的限度以下的部分，都必須繳納6.2%的社會保障稅。只要一生交了40個季度(10年)以上，等到了規定的年齡(1937年及以前出生的為65歲，逐漸往後推，到1960年及以後出生的為67歲)，就可以按月領取全額的社會保障金。人們也可以選擇提前退休，在達到62歲的時候就開始領取社保金，如果這樣，只能領取全額退休金的75%，而且一直到去世都是這個比例。

社會保障金的計算基礎，是每個人收入最高的35年。將這35年每年的年薪乘上一個與生活費用上漲有關的指數，得出該年度的折算年薪(Index Earnings)。這個指數每年不同，是受益人60歲那一年的全國平均工資，除以每個年度的全國平均工資。例如某人1951年出生，他在2011年達到60歲，2011年和1981年的全國平均工資水準分別為42979美元和13773美元，那麼對他而言，1981年的指數就是3.12。如果他在1981年的年薪是10000美元，乘上這個指數就是31200美元，大致相當於2011年的水準。

超過60歲以後的年份，計算折算年薪的指數為1，也就是說，折算年薪等於實際年薪，不隨生活指數的變化而調整。這也是1935年立法的初衷，即鼓勵人們到點就退，把工作機會留給年輕人。

通過上面的步驟，把這35年的折算年薪加起來，再除以420(35年x12個月=420個月)，得出社會保障金月薪的計算基數，稱之為平均指數月薪(Average Indexed Monthly Earnings, AIME)。接下來，將AIME分成三擋，每檔分別乘以一個遞減的百分比，然後再加起來，才是真正到手的社保金，即基本保險金(Primary Insurance Amount, PIA)。

這三個百分比是固定的，分別是90%、32%和15%。而三個檔次的金額與提前退休年齡(62歲)的年份有關，例如今年(2013年)達到62歲的人，AIME的三個檔次分別為791美元以下，792美元到4768美元之間，和4768美元以上。

這個步驟是社保基金“劫富濟貧”的關鍵：無論收入高低，AIME第一擋對PIA的有效比例為90%，低收入者的AIME還可能有一部分落在中間檔，也能拿到32%，高收入者則有將近一半的AIME在第三檔，而這一部分落實在PIA裏的只有15%。也就是說，高收入者交的社保稅，有相當大的部分是補貼了窮人(也包括那些因為殘障提前退休的人士)。

下面舉一個例子。有3個人，都是1947年出生，都在達到可以領取全額退休金的今年退休，其中A拿高薪，每年年薪都超過社會保障稅的最高納稅線；B是中產階級，年薪維持在全國平均水準；而C是占美國人口15%的窮人，全家4口人，只有丈夫工作，每年的收入剛好在貧困線上。

其中A在35個最高收入年份的納稅折算年薪總和大約339萬美元，平均指數月薪AIME是8074美元，但是社保退休金PIA卻不過2533美元。B的折算年薪總和142萬美元，AIME為3385美元，PIA為1596美元。C的折算年薪總和為85萬美元，AIME為2032美元，PIA為1140美元。以上的PIA已經根據他們年滿62歲以後的年度生活指數進行了調整，今後每年還會相應調整。

從以上的例子可以看到，雖然C的折合納稅總額只有A的25%，但是他的社保退休金達到A的45%。儘管如此，在美國每個月靠1千美元左右維持生活會很難。哪怕其配偶也可以領取他的社保金的一半，收入還是低於貧困線。所以社會保障署一直強調，僅僅仰仗社保金難以有一個安穩的晚年，建議人們平時要注意儲蓄，比如把余錢放進可以延遲交稅的401K或個人退休IRA帳戶等，等到退休之後取用，再加上社保金，爭取晚年生活無虞。


文章來源：美國駐華大使館新浪博客